（2012 年 12 月 18 日公司董事會(huì)六屆十六次會(huì)議審議通過）

                                   第一章 總則
    第一條 為促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，發(fā)揮全面預(yù)算管理作用，加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營全過程的監(jiān)督
與控制，實(shí)現(xiàn)資本效益最大化，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，特制訂本
制度；
    除特別說明外，本制度所稱“公司”的范圍包括股份公司本級(jí)、各級(jí)控股子公司以及納
入股份公司合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍內(nèi)的其他主體。控股子公司和納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍內(nèi)的其他
主體統(tǒng)稱“子公司”。
    第二條 預(yù)算管理的基本原則是量入為出，綜合平衡；效益優(yōu)先，確保重點(diǎn)；權(quán)責(zé)明確，
分級(jí)實(shí)施；嚴(yán)格考核，獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)；
    第三條 預(yù)算管理的范圍與內(nèi)容
    (一) 范圍：預(yù)算管理是對(duì)公司預(yù)定期間內(nèi)的經(jīng)營活動(dòng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)，進(jìn)行全面規(guī)劃、預(yù)
計(jì)、測(cè)算和描述，并對(duì)其執(zhí)行過程與結(jié)果進(jìn)行控制、調(diào)整和考評(píng)的一系列管理活動(dòng)。
    (二) 具體內(nèi)容包括：
    1、制訂公司在預(yù)定期內(nèi)的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)；
    2、編制公司經(jīng)營預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算；
    3、經(jīng)過法定程序?qū)彶?、批?zhǔn)企業(yè)預(yù)算；
    4、全面執(zhí)行公司預(yù)算；
    5、對(duì)執(zhí)行預(yù)算過程進(jìn)行監(jiān)督和調(diào)控；
    6、編制公司各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)執(zhí)行情況的反饋報(bào)告，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析；
    7、對(duì)各預(yù)算執(zhí)行部門的業(yè)績進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)。
    第四條 預(yù)算管理的基本任務(wù)
    (一) 組織落實(shí)公司董事會(huì)確定的年度經(jīng)營目標(biāo)并細(xì)化、分解、組織實(shí)施；
    (二) 明確公司內(nèi)部各部門的預(yù)算管理職責(zé)和權(quán)限；
    (三) 對(duì)公司預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行控制、監(jiān)督、分析和考評(píng)。
                            第二章 預(yù)算管理的組織體系
    第六條 預(yù)算管理組織體系由預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)、預(yù)算管理職能機(jī)構(gòu)和預(yù)算管理執(zhí)行機(jī)
構(gòu)三個(gè)層次組成。
    (一) 預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)是組織領(lǐng)導(dǎo)公司預(yù)算管理的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)；
    (二) 預(yù)算管理職能機(jī)構(gòu)是具體負(fù)責(zé)預(yù)算管理的組織、指導(dǎo)、審議、監(jiān)督機(jī)構(gòu)；
    (三) 預(yù)算管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)是負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、監(jiān)控、協(xié)調(diào)和反饋機(jī)構(gòu)。
    第七條 預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)為公司董事會(huì)。主要職責(zé)包括：
    (一) 根據(jù)公司遠(yuǎn)景規(guī)劃、發(fā)展戰(zhàn)略及長期計(jì)劃，制訂公司本年度預(yù)算指標(biāo)；
    (二) 審批有關(guān)預(yù)算管理的政策、規(guī)定、制度等相關(guān)文件；
    (三) 制訂預(yù)算編制的方針、程序和要求；
    (四) 審批公司總預(yù)算方案；
    (五) 審批預(yù)算管理獎(jiǎng)懲辦法；
    (六) 審批預(yù)算重大調(diào)整事項(xiàng)和在必要時(shí)對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行干預(yù)性管理；
    (七) 仲裁和協(xié)調(diào)預(yù)算管理中的沖突和糾紛；
    (八) 審議預(yù)算執(zhí)行定期報(bào)告，審定年度決算。
    第八條 預(yù)算管理職能機(jī)構(gòu)為公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及各
內(nèi)部相關(guān)責(zé)任單位負(fù)責(zé)人組成，向董事會(huì)報(bào)告預(yù)算方案、預(yù)算重大調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行情況、有
關(guān)預(yù)算制度制定情況等。具體負(fù)責(zé)預(yù)算管理工作，包括指導(dǎo)財(cái)務(wù)部的有關(guān)預(yù)算工作、管理各
級(jí)預(yù)算執(zhí)行主體的預(yù)算執(zhí)行工作。
    第九條 預(yù)算管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)為公司各級(jí)預(yù)算責(zé)任單位。按其性質(zhì)和責(zé)任分別劃分為利潤
中心和成本費(fèi)用中心。各責(zé)任中心的確定和劃分由財(cái)務(wù)部擬定草案，報(bào)公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小
組決定；
    (一) 利潤中心是需要對(duì)日常經(jīng)營活動(dòng)（包括收入及成本）、融資活動(dòng)等產(chǎn)生的預(yù)算負(fù)責(zé)
的預(yù)算責(zé)任單位；
      (二) 費(fèi)用中心是指具有一定成本、費(fèi)用控制權(quán)，因而只能對(duì)其可控費(fèi)用預(yù)算負(fù)責(zé)的預(yù)
算責(zé)任單位。公司部門屬于通常的費(fèi)用中心。
財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)日常預(yù)算管理工作，對(duì)公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)。主要職責(zé)是：
    (一) 負(fù)責(zé)公司預(yù)算管理制度的起草和報(bào)批工作；
    (二) 編制企業(yè)年度預(yù)算管理指南或大綱等預(yù)算管理性文件；
    (三) 組織制定預(yù)算的各項(xiàng)定額等基礎(chǔ)性預(yù)算技術(shù)性文件；
    (四) 向公司職能部門分解、下達(dá)預(yù)算指標(biāo)，編制公司年度預(yù)算；
    (五) 為各預(yù)算單位的預(yù)算管理提供咨詢，預(yù)審各級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算草案，并提供修改
意見和建議，匯總公司預(yù)算；
    (六) 負(fù)責(zé)檢查落實(shí)公司預(yù)算管理制度的執(zhí)行，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行管理和控制，并定
期進(jìn)行分析，向公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組提供預(yù)算反饋報(bào)告，反映預(yù)算執(zhí)行中的問題，并為預(yù)
算管理領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)一步采取行動(dòng)擬定備選方案；
    (七) 結(jié)合預(yù)算運(yùn)行的實(shí)際情況，提出調(diào)整預(yù)算指標(biāo)的建議方案；
    (八) 負(fù)責(zé)預(yù)算管理的其他日常工作。
                                  第三章 預(yù)算編制
    第十條 公司預(yù)算包括經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。公司預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞
公司的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標(biāo)，以現(xiàn)金流
為核心進(jìn)行編制，并主要以財(cái)務(wù)報(bào)表形式予以充分反映；
    第十一條 公司編制預(yù)算應(yīng)當(dāng)依次按照經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算的流
程進(jìn)行。各預(yù)算責(zé)任單位分別按照其所從事的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)類型及責(zé)任權(quán)限，編制相應(yīng)的預(yù)算；
    （一）經(jīng)營預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營單位可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)（或營業(yè)活
動(dòng)）的預(yù)算，一般包括收入預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料用量和采購預(yù)算、直接人工成本預(yù)算、
存貨預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他成本預(yù)算等，各經(jīng)營單位可
根據(jù)本單位實(shí)際情況具體編制；
    （二）資本預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)和無
形資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算；
    （三）資金預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對(duì)
原有借款、債券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、
期初借款余額及利率等編制；
    （四）財(cái)務(wù)預(yù)算是公司未來一定期間內(nèi)預(yù)計(jì)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金收支情況等價(jià)
值指標(biāo)的綜合說明，主要以預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)利潤表等形式反映。
    第十二條 公司預(yù)算編制的主要依據(jù)：
    （一）國家有關(guān)政策法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)章制度；
    （二）公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)；
    （三）公司年度經(jīng)營計(jì)劃；
    （四）公司確定的年度預(yù)算編制原則和要求；
    （五）以前年度公司預(yù)算執(zhí)行情況；
    （六）預(yù)算期內(nèi)經(jīng)濟(jì)政策、市場環(huán)境等因素。
    第十三條 預(yù)算編制程序年度預(yù)算的編制按照“由上而下、由下而上、上下結(jié)合、分級(jí)
編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。具體編制程序、方法和時(shí)間要求是：
    (一) 下達(dá)目標(biāo)：公司董事會(huì)根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，在對(duì)預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢(shì)進(jìn)行初步預(yù)測(cè)的
基礎(chǔ)上，確定公司下一年度預(yù)算編制的原則和要求，提出預(yù)算年度的經(jīng)營目標(biāo)，包括營業(yè)收
入目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、利潤目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)，并確定預(yù)算編制的政策； 財(cái)務(wù)中心根
據(jù)公司預(yù)算年度的經(jīng)營目標(biāo)，制定公司預(yù)算編制綱要，一般在每年 11 月 20 日前下達(dá)至各預(yù)
算責(zé)任部門；
    (二) 編制上報(bào)：各預(yù)算責(zé)任部門按照公司下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合自身特點(diǎn)以及
預(yù)測(cè)的執(zhí)行條件，按照規(guī)定格式編制本部門預(yù)算方案報(bào)送財(cái)務(wù)部；
    (三) 審查平衡：財(cái)務(wù)部對(duì)各預(yù)算責(zé)任部門上報(bào)的預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出協(xié)調(diào)
平衡的建議。在此過程中，預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)
整的意見，并反饋給有關(guān)預(yù)算責(zé)任部門予以修正。
    (四) 審議批準(zhǔn)：財(cái)務(wù)部在有關(guān)預(yù)算責(zé)任部門修正調(diào)整后的基礎(chǔ)上，編制公司預(yù)算草案，
報(bào)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組討論。對(duì)于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或者預(yù)算目標(biāo)的事項(xiàng)，預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小
組應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算責(zé)任部門進(jìn)一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整后的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)部編制公
司年度預(yù)算方案，提交董事會(huì)討論批準(zhǔn)。
    (五) 下達(dá)執(zhí)行：財(cái)務(wù)部根據(jù)董事會(huì)審議批準(zhǔn)的年度總預(yù)算，分解成一系列的指標(biāo)體系，
并由公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組與各預(yù)算單位簽訂經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任書，納入考核，逐級(jí)下達(dá)各預(yù)算
單位。
    第十四條 預(yù)算的編制方法：預(yù)算根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目，結(jié)合公司實(shí)際，分別采用固定
預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進(jìn)行編制。

                                第四章 預(yù)算的調(diào)整
    第十五條 調(diào)整原則：預(yù)算正式下達(dá)后，一般不予調(diào)整。但在預(yù)算執(zhí)行過程中，遇到下
列情況，可對(duì)預(yù)算進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整：
    (一) 國家相關(guān)政策發(fā)生重大變化，導(dǎo)致無法執(zhí)行現(xiàn)行預(yù)算時(shí)；
    (二) 公司生產(chǎn)經(jīng)營做出重大調(diào)整，致使現(xiàn)行預(yù)算與實(shí)際差距巨大；
    (三) 國內(nèi)外市場發(fā)生重大變化，公司必須調(diào)整營銷策略和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)時(shí)；
    (四) 突發(fā)事件及其他不可抗事件導(dǎo)致原預(yù)算不能執(zhí)行時(shí)；
    (五) 公司認(rèn)為應(yīng)該調(diào)整的其他事項(xiàng)。
    年度預(yù)算調(diào)整一般不超過兩次。
    第十六條 預(yù)算的調(diào)整程序
    (一) 公司調(diào)整預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算單位向財(cái)務(wù)部提出書面報(bào)告，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情
況、客觀因素變化情況及其對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出預(yù)算的調(diào)整幅度；
    (二) 財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，集中編制公司年度預(yù)
算調(diào)整方案，提交公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議批準(zhǔn)；
    (三) 對(duì)于預(yù)算單位提出的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，進(jìn)行決策時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循以下要求：
    1、預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度預(yù)算指標(biāo)；
    2、預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟(jì)上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化；
    3、預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性
差異方面；
                             第五章 預(yù)算的實(shí)施、控制
    第十七條 預(yù)算的實(shí)施
    (一) 公司預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，即具有指令性，各預(yù)算單位就必須認(rèn)真組織實(shí)施，將預(yù)
算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位
的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系；
    (二) 公司應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的基本依據(jù)，將年度
預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；
    第十八條 預(yù)算的控制
    (一) 各部門要強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資
金的支付。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行，對(duì)預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)按
權(quán)限報(bào)批。對(duì)于無預(yù)算、無合同、無憑證、無手續(xù)的項(xiàng)目支出，原則上不予支付；
    (二) 各預(yù)算單位要嚴(yán)格執(zhí)行管理費(fèi)用、銷售收入和成本費(fèi)用預(yù)算，努力完成利潤指標(biāo)。
各預(yù)算單位要建立健全原始記錄，以便與預(yù)算消耗定額、定率比較；
    要及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的異常情況，查明原因，提出解決辦法；各級(jí)財(cái)務(wù)中心要細(xì)
化核算，實(shí)行按月、按季度、按項(xiàng)目量化指標(biāo)；
    (三) 公司建立預(yù)算報(bào)告制度，各預(yù)算單位必須按公司的要求定期報(bào)告預(yù)算的執(zhí)行情況。
對(duì)于預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目，預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組要責(zé)
成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位查找原因，提出改進(jìn)經(jīng)營管理的措施和建議；
    (四) 財(cái)務(wù)部要利用財(cái)務(wù)報(bào)表和各類內(nèi)部報(bào)表負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的日常性監(jiān)控，及時(shí)向
預(yù)算單位、預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組提供預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)公司預(yù)算目標(biāo)的影響等
各種反饋信息，促進(jìn)公司完成預(yù)算目標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)部負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的總體性和專項(xiàng)性
監(jiān)控，及時(shí)向財(cái)務(wù)部、預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組反饋監(jiān)控信息，并及時(shí)向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)、董事
會(huì)匯報(bào)監(jiān)控信息。
                             第六章 預(yù)算的分析和考核
    第十九條 預(yù)算的分析
    (一) 公司建立預(yù)算分析制度，由預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，全面
掌握預(yù)算的執(zhí)行情況，研究、落實(shí)解決預(yù)算執(zhí)行中存在問題的政策措施，糾正預(yù)算的執(zhí)行偏
差；
    (二) 開展預(yù)算執(zhí)行分析，各預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)充分收集財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、市場、技術(shù)、政策、
法律等方面的有關(guān)信息資料，根據(jù)不同情況分別采用比率分析、比較分析、因素分析、平衡
分析等方法，從定量與定性兩個(gè)層面充分反映預(yù)算單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢(shì)及其存在的潛力；
    (三) 針對(duì)預(yù)算的執(zhí)行偏差，各預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)充分、客觀地分析產(chǎn)生的原因，提出相應(yīng)
的解決措施或建議，提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組研究決定；
    第二十條 預(yù)算的審計(jì)
    (一) 內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)定期、不定期組織預(yù)算審計(jì)，糾正預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，充
分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督作用，維護(hù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性；
    (二) 預(yù)算審計(jì)可以采取全面審計(jì)或者抽樣審計(jì)。根據(jù)需要，內(nèi)部審計(jì)部門也可組織跨
期的專項(xiàng)審計(jì)；
    (三) 審計(jì)工作結(jié)束后，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)形成審計(jì)報(bào)告，提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組和董
事會(huì)審計(jì)委員會(huì)、董事會(huì)，作為預(yù)算調(diào)整、改進(jìn)內(nèi)部經(jīng)營管理和全面考核的一項(xiàng)重要參考；
    第二十一條 預(yù)算的考核
    (一) 預(yù)算年度終了，財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)向預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)
財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況和財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行考核；
    (二) 財(cái)務(wù)預(yù)算的考評(píng)具有兩層含義：一是對(duì)整個(gè)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，
即對(duì)經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行評(píng)價(jià)；二是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者的考核與評(píng)價(jià)；
    (三) 預(yù)算考評(píng)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果的一個(gè)認(rèn)可過程。要結(jié)合公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考評(píng)要求，
制定考評(píng)細(xì)則?？荚u(píng)應(yīng)遵循以下原則：
    1、目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績；
    2、激勵(lì)原則：預(yù)算目標(biāo)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)的主要依據(jù)，考評(píng)必須與激勵(lì)制度相
配合；
    3、時(shí)效原則：預(yù)算考評(píng)是動(dòng)態(tài)考評(píng)，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時(shí)進(jìn)行；
    4、例外原則：對(duì)一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重
大意外災(zāi)害等，考評(píng)時(shí)應(yīng)作為特殊情況處理；
    5、分級(jí)考評(píng)原則：公司預(yù)算考評(píng)要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行；
    第二十二條 對(duì)子公司全面預(yù)算的管理
    (一) 由公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部具體組織公司全面預(yù)算管理，子公司應(yīng)根
據(jù)公司要求，由總經(jīng)理牽頭組成相應(yīng)的預(yù)算工作組，于每年年底前完成下一年經(jīng)營計(jì)劃、預(yù)
算編制，提交公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)；
    (二) 子公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)管理預(yù)算執(zhí)行情況，按照月度分解并監(jiān)控日常執(zhí)行差異，每
季度向公司財(cái)務(wù)部提供預(yù)算季度執(zhí)行分析報(bào)告，集中分析檢討預(yù)算差異；
    (三) 子公司預(yù)算調(diào)整于每季度按照審批權(quán)限報(bào)批，超過子公司總經(jīng)理審批權(quán)限的必須
報(bào)公司財(cái)務(wù)部及預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)；
    (四) 子公司預(yù)算是子公司經(jīng)營管理層績效考核的主要項(xiàng)目，預(yù)算指標(biāo)是否達(dá)成與評(píng)價(jià)
管理層工作業(yè)績、績效獎(jiǎng)勵(lì)、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)直接掛鉤；
                                     第七章 附則
    第二十三條 本制度未盡事宜，依照國家有關(guān)法律、法規(guī)及《公司章程》執(zhí)行；
    第二十四條 本制度是公司預(yù)算管理的基本制度，子公司必須嚴(yán)格遵守本制度的各項(xiàng)規(guī)
定，并結(jié)合各子公司實(shí)際情況制定相應(yīng)制度或?qū)嵤┘?xì)則，切實(shí)加強(qiáng)公司全面預(yù)算管理工作；
    第二十五條 本制度自公布之日起生效并實(shí)施。